В этом материале подробно разбираем тему «Принципы учета денежных средств»: основные понятия, подходы и примеры.

Основное положение

Существуют несколько базовых принципов учета денежных средств, обязательных к соблюдению всеми экономическими субъектами. Рассмотрим их более подробно.

  • Во-первых, должен соблюдаться базовый принцип бухгалтерского учета – необходимо все операции сопровождать составленными по всем правилам документами. В данном случае соответствующие документы должны быть составлены непосредственно в момент проведения денежных расчетов. Этот принцип применяется в отношении наличности – кассовая дисциплина обязывает составлять приходный документ при внесении средств и расходный документ при их расходовании. Затем все кассовые документы обязательно регистрируются в кассовой книге в порядке их составления. Таким образом выводится остаток наличных денег на каждый расчетный день. При безналичных денежных расчетах контроль документирования операций осуществляет банк, в котором данный экономический субъект находится на обслуживании (либо через который осуществляет какую-либо операцию). Через банк невозможно произвести платеж, не заполнив платежных документов на бумаге или в виде электронной форме в личном кабинете. Причем некоторые виды расчетов предполагают предоставление целого пакета документов (например, при расчетах аккредитивами, или оплате иностранной валютой).
  • Во-вторых, согласно действующему законодательству в сфере безналичных расчетов, банки могут проводить платежи по счету только после акцепта, то есть согласия владельца данного счета. В некоторых случая операции по зачислению или списанию денежных средств производятся без согласия клиента обслуживающего банка. Например, по решению налогового органа в случае неуплаты налога, штрафа или пени могут быть списаны указанные в требовании суммы.
  • В-третьих, в общем случае владелец счета самостоятельно распоряжается, в каком порядке платить по счетам контрагентов, передавая в банк соответствующие указания в виде банковских документов об оплате счетов или осуществлению переводов денежных средств (например, сотрудникам или в пользу государства по налоговым обязательствам). При недостаточном количестве денежных средств на счете то действует предусмотренная законодательством очередность исполнения обязательств. Так приоритетным направлением при погашении обязательств выступают сотрудники экономического субъекта, которым он задолжал заработную плату, больничные и т. д. Далее хозяйствующий субъект должен погасить все свои долги по налогам в бюджет и взносам в фонды. А после этого производятся перечисления прочим контрагентам организации.
  • В-четвертых, как правило, субъекты хозяйствования осуществляют оплату после получения товара, оказания услуги или выполнения работы. Однако стороны могут договориться о перечислении аванса, в том числе и в стопроцентном размере от оговоренной суммы.


Заключение

Мы разобрали основные положения темы «Принципы учета денежных средств». Если остались вопросы, напишите нам — поможем разобраться и подскажем, с чего продолжить.

Частые вопросы

Что важно знать по теме «Принципы учета денежных средств»?

В материале собраны ключевые определения и подходы по теме «Принципы учета денежных средств». Начните с основного раздела, затем перейдите к выводам и примерам.

Какие основные положения раскрыты в статье?

Статья последовательно раскрывает тему «Принципы учета денежных средств»: от базовых понятий до практических примеров. Используйте её как опору для подготовки.

Как использовать материал в учёбе?

Материал пригодится для подготовки к занятиям, написания работ и повторения темы «Принципы учета денежных средств». Сохраните ключевые тезисы и примеры.

Куда обратиться, если остались вопросы?

Если после статьи остались вопросы по теме «Принципы учета денежных средств», задайте их экспертам Учись.RU — мы поможем разобраться.