Предлагаем разобраться в теме «Оценка проблемных активов банка за счет выявления просроченной задолженности дебиторов»: от базовых понятий к практическим выводам.

Основное положение

Определение 2

Для определения проблемной (сомнительной) части дебиторской задолженности, необходимо весь долг разделить на две группы, независимо от срочности образования: текущая (срочная) и просроченная дебиторская задолженность.

Чтобы провести подобную группировку применяются только данные внутреннего управленческого учета и аналитические данные бухгалтерского баланса. Дистанционно невозможно произвести данный анализ.

В состав просроченной дебиторской задолженности необходимо включать те долги клиентов перед банком, которые являются неисполненными обязательствами по договору. Данная задолженность отражается на счете, где учитываются суммы просроченных кредитных договоров (счет 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»), а также на счете, где отображаются просроченные проценты за пользование кредитным лимитом (счет 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»). Задолженность дебиторов отражается по группам клиентов: физические и юридические лица (индивидуальные предприниматели), резиденты и нерезиденты банка.

Большинство аналитиков полагают, что в состав просроченной дебиторской задолженности банка необходимо дополнительно включать статьи по возникающему просроченному долгу дебиторов (по размещенным межбанковским депозитным вкладам, по межбанковским кредитам, по другим размещенным средствам и процентам по ним, которые отражаются на балансовых счетах з25).

В завершении расчетов лицо, проводящее анализ дебиторской задолженности, должен обратить внимание на основные критерии полученных результатов:

  1. Показатели доли задолженности дебиторов по договорам кредита заслуживают отдельного внимания. Рост данных показателей – это свидетельствование ухудшения качества как кредитного банковского портфеля, так и всех его активов.
  2. Доля просроченной дебиторской задолженности должна составлять не более 1-5% от общего объема задолженности банка. Если данный показатель приближается к отметке 100%, то качество задолженности дебиторов банка ухудшается.
  3. В случае роста просроченной дебиторской задолженности ухудшается качество портфеля банковских активов. В данном случае необходимо разработать и применить в банковском учреждении конкретные мероприятия, которые позволят управлять статьями задолженности дебиторов.
  4. Необходимо уделить особое внимание той дебиторской задолженности, сроки погашения которой наступают в текущем отчетном периоде. Данный анализ позволяет определить возможные источники погашения долга контрагентами банка (с использованием данных аналитического бухгалтерского учета).


Заключение

Основную суть темы «Оценка проблемных активов банка за счет выявления просроченной задолженности дебиторов» мы изложили. Остались детали или вопросы — напишите нам, и мы поможем разобраться.

Частые вопросы

Что важно знать по теме «Оценка проблемных активов банка за счет выявления просроченной задолженности дебиторов»?

В материале собраны ключевые определения и подходы по теме «Оценка проблемных активов банка за счет выявления просроченной задолженности дебиторов». Начните с основного раздела, затем перейдите к выводам и примерам.

Какие основные положения раскрыты в статье?

Статья последовательно раскрывает тему «Оценка проблемных активов банка за счет выявления просроченной задолженности дебиторов»: от базовых понятий до практических примеров. Используйте её как опору для подготовки.

Как использовать материал в учёбе?

Материал пригодится для подготовки к занятиям, написания работ и повторения темы «Оценка проблемных активов банка за счет выявления просроченной задолженности дебиторов». Сохраните ключевые тезисы и примеры.

Куда обратиться, если остались вопросы?

Если после статьи остались вопросы по теме «Оценка проблемных активов банка за счет выявления просроченной задолженности дебиторов», задайте их экспертам Учись.RU — мы поможем разобраться.