Статья посвящена теме «Отражение операций по счетам». Ниже — ключевые определения, структура вопроса и выводы.
Основное положение
В бухгалтерском учете существует два варианта операций по счету: дебетование и кредитование счета.
Дебетование представляет собой уменьшение пассива и увеличение актива. Кредитование же представляет собой обратную операцию – увеличение пассива, но уменьшение дебета.
Аналитический и синтетический учет в банке.
Определение 3
Аналитический счет это еще одно название лицевого счета, относящегося к аналитическому учету.
Если выстроить все операции банка по одному счету в хронологическом порядке и за определенный период времени, то сформируется выписка по лицевому счету.
Движение денежных средств по счету называется оборотом, а сальдо – представляет собой остаток средств на том или ином счете.
Если произвести суммацию всех дебетовых и кредитовых операций по одному счету ,то сформируется оборотная ведомость по этому счету, а если включить туда информацию об имеющемся остатке и конечно остатке средств на счете, то сформируется оборотно-сальдовая ведомость, и, соответственно, если отразить только начальный и конечный остатки, то получится сальдовая ведомость.
Правила ведения бухгалтерским учетом двойной записи предусматривают следующее:
Сумма по дебетовым оборотам (по счету или по балансу в целом) должна быть равна той же сумме кредитовых оборотов (при условии отображения сумм в национальной валюте).
Суммы остатков на активных счетах банка должны быть равны сумме остатков на пассивных счетах банка (при условии отображения сумм в национальной валюте).
Синтетический учет необходим банку для определения правил, экономических признаков, согласно которым детализированная информация аналитического учета будет агрегироваться в иерархические группы.
Замечание 1
Согласно плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, лицевые счета должны быть объединены а балансовые счета второго порядка, а они в свою очередь в балансовые счета первого порядка, а эти – в разделы, соответственно, разделы разделяются на главы. Таким образом и осуществляется иерархия.
Всем счетам синтетического учета присваивается определенный номер, наименование, а так же отображается связь с уровне, стоящим выше. Так же, балансовые счета второго порядка имеют определенную характеристику, а именно – активный или пассивный счет. Такая характеристика распространяется на все счета данного балансового счета.
Посредством группировки активных и пассивных счетов по определенному принципу, а именно: в левой части – активные балансовые счета, а в правой части – пассивные балансовые счета, то в итоге мы получим баланс коммерческого банка. В то же время, исходя из правил ведения бухгалтерского учета, итоги левой и правой частей (т.е. актива и пассива) баланса банка должны быть равны. Такое положение называется – показатель валюты баланса коммерческого банка.
Коммерческие банки являются активными участниками финансовых рынков, они выполняют разнообразные операции: эмитируют собственные ценные бумаги, покупают ценные бумаги других эмитентов, а также выступают в качестве профессиональных посредников – дилеров или брокеров.
Заключение
Надеемся, материал помог систематизировать знания по теме «Отражение операций по счетам». Дополнительные вопросы можно задать экспертам сайта — мы на связи.
Частые вопросы
Что важно знать по теме «Отражение операций по счетам»?
В материале собраны ключевые определения и подходы по теме «Отражение операций по счетам». Начните с основного раздела, затем перейдите к выводам и примерам.
Какие основные положения раскрыты в статье?
Статья последовательно раскрывает тему «Отражение операций по счетам»: от базовых понятий до практических примеров. Используйте её как опору для подготовки.
Как использовать материал в учёбе?
Материал пригодится для подготовки к занятиям, написания работ и повторения темы «Отражение операций по счетам». Сохраните ключевые тезисы и примеры.
Куда обратиться, если остались вопросы?
Если после статьи остались вопросы по теме «Отражение операций по счетам», задайте их экспертам Учись.RU — мы поможем разобраться.