Этот материал поможет разобраться в теме «Организационные аспекты аналитического банковского учета» без лишней теории и воды.
Основное положение
Аналитический учет ведется посредством открытия лицевых счетов к каждому синтетическому счету (балансовому и внебалансовому).
Лицевые счета подразделяются в зависимости от назначения или владельца. Выдача ссуд отражается на лицевых счетах, открытых в зависимости от целевого назначения ссуд в соответствии с содержанием кредитных договоров и в зависимости от заемщиков. Лицевые счета, предназначенные для учета бюджетных доходов и расходов, подразделяются в зависимости от бюджетной классификации.
Регистрация открываемых лицевых счетов осуществляется при их открытии в специальной банковской книге, содержащей отдельные листы для всех счетов второго порядка. Книга выступает в качестве классификатора открытых в банке лицевых счетов.
Лицевой счет обозначается путем указания его текстового названия и цифрового номера счета. Расположение знаков в лицевом счете имеет следующее значение:
- первая цифра указывает на номер раздела;
- две последующие цифры указывают на номер счета первого порядка;
- две последующие цифры указывают на номер счета второго порядка;
- три последующие цифры указывают на признак рубля, код иностранной валюты или драгоценных металлов;
- следующая цифра указывает на защитный ключ;
- следующие четыре цифры указывают на номер структурного подразделения банка (номер филиала), в котором открыт указанный лицевой счет;
- оставшиеся цифры представляют собой порядковый номер лицевого счета (их 7).
Пример 1
В печатной форме лицевые счета аналитического учета представляют собой стандартные формы, входящие в систему унифицированной расчетно-денежной документации, и выходные документы кредитной организации.
Обязательными реквизитами лицевых счетов аналитического учета являются: дата операции и номер документа-основания; корреспондирующий счет; цифровой код вида операции; кредитовый и дебетовый оборот по счету; сумма начального и конечного остатков.
Заголовок лицевого счета включает его номер и справочные сведения.
Заполнение лицевых счетов и выписок из них осуществляется одновременно по всем документам банковского дня с выведением одной суммы остатка.
Клиентам банка выдаются выписки из лицевых счетов, позволяющие им контролировать ход банковских операций.
Выписки из лицевых счетов сопровождаются оправдательными документами, то есть теми документами, на основании которых совершались операции по лицевому счету.
Заключение
Тема «Организационные аспекты аналитического банковского учета» раскрыта в основных чертах. Если нужен более подробный разбор или помощь с работой, оставьте заявку — эксперты подскажут.
Частые вопросы
Что важно знать по теме «Организационные аспекты аналитического банковского учета»?
В материале собраны ключевые определения и подходы по теме «Организационные аспекты аналитического банковского учета». Начните с основного раздела, затем перейдите к выводам и примерам.
Какие основные положения раскрыты в статье?
Статья последовательно раскрывает тему «Организационные аспекты аналитического банковского учета»: от базовых понятий до практических примеров. Используйте её как опору для подготовки.
Как использовать материал в учёбе?
Материал пригодится для подготовки к занятиям, написания работ и повторения темы «Организационные аспекты аналитического банковского учета». Сохраните ключевые тезисы и примеры.
Куда обратиться, если остались вопросы?
Если после статьи остались вопросы по теме «Организационные аспекты аналитического банковского учета», задайте их экспертам Учись.RU — мы поможем разобраться.