В этом материале подробно разбираем тему «Ликвидность денежных средств в деятельности предприятия»: основные понятия, подходы и примеры.

Основное положение

В процессе хозяйственной деятельности коммерческого субъекта хозяйствования, денежные средства являются постоянным активом предприятия, который образуется путем входящих и исходящих денежных потоков.

Поступления денежных средств в организацию осуществляется, в основном, при перечислениях денежных средств от покупателей. Также могут быть и прочие виды деятельности, которые приводят к поступлениям денежных средств (инвестиционная и финансовая деятельность).

Платежи предприятие осуществляет, в основном, обеспечивая текущую деятельность:

  • оплачивает за товары и сырье поставщикам;
  • выплачивает заработную плату рабочим;
  • перечисляет платежи по налогам и сборам;
  • оплачивает аренду производственных помещений и т.д.

Остаток денежных средств предприятия на конец отчетного периода отражается на счетах учета денежных средств и в балансе предприятия, в разделе «Оборотные средства» актива баланса. Несмотря на то, что данные раздел содержит и другие оборотные средства, денежные средства составляют наиболее ликвидную часть активов.

Замечание 2

Дебиторская задолженность также составляет оборотные активы предприятия с большей степенью ликвидности, чем запасы, но с меньшей степенью, чем денежные средства.

Дебиторская задолженность характеризует объем долгов покупателей, которые предположительно должны принять форму денежных средств в ближайшем будущем. Однако всегда существует риск не возврата долгов.

Краткосрочные финансовые вложения являются более ликвидными, чем запасы и дебиторская задолженность, но менее ликвидными, чем денежные средства.

Преимуществом, финансовых вложений, является их прибыльность, то есть возможность получить доход. Однако риск их обесценивания также присутствует.

Так, денежные средства являются абсолютно ликвидным активом из всех оборотных средств предприятия, поэтому при организации управления финансами и активами, необходимо следить, чтобы их объем был всегда достаточным для поддержания деятельности предприятия.



Для проведения любого рода коммерческой деятельности предприятию нужны денежные средства. Для полного контроля процесса поступления и расходов средств формируются специальные материальные фонды предприятия.

В свою очередь, фонды денежных средств разделяются на:

  • Оборотные фонды.
  • Фонды обращения.
  • Основные фонды.

Денежные фонды имеют свои схожести и отличия. Они в некотором роде зависят друг от друга и могут изменятся в зависимости от изменения других из списка. Чтобы понять их схожие и отличительные черты, нужно разобраться в них более детально.



Рисунок 1. Виды активов организации.



Заключение

Мы разобрали основные положения темы «Ликвидность денежных средств в деятельности предприятия». Если остались вопросы, напишите нам — поможем разобраться и подскажем, с чего продолжить.

Частые вопросы

Что важно знать по теме «Ликвидность денежных средств в деятельности предприятия»?

В материале собраны ключевые определения и подходы по теме «Ликвидность денежных средств в деятельности предприятия». Начните с основного раздела, затем перейдите к выводам и примерам.

Какие основные положения раскрыты в статье?

Статья последовательно раскрывает тему «Ликвидность денежных средств в деятельности предприятия»: от базовых понятий до практических примеров. Используйте её как опору для подготовки.

Как использовать материал в учёбе?

Материал пригодится для подготовки к занятиям, написания работ и повторения темы «Ликвидность денежных средств в деятельности предприятия». Сохраните ключевые тезисы и примеры.

Куда обратиться, если остались вопросы?

Если после статьи остались вопросы по теме «Ликвидность денежных средств в деятельности предприятия», задайте их экспертам Учись.RU — мы поможем разобраться.